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Quando si acquista un’auto, una delle prime decisioni da prendere è scegliere tra leasing e finanziamento. Entrambe le opzioni hanno vantaggi, ma la scelta giusta dipende da fattori fiscali, finanziari e dalle esigenze specifiche dell’acquirente. In questo articolo, analizziamo nel dettaglio come funzionano leasing e finanziamento, quali tasse si possono scaricare e come ottimizzare il risparmio fiscale.
Cosa si scarica dalle tasse con Leasing e Finanziamento?
Leasing e finanziamento permettono di ridurre due tipi principali di tasse:
Finanziamenti personali e aziendali
Prestiti immediati
1. IVA (Imposta sul Valore Aggiunto):
○ Può essere detratta dall’IVA a debito da versare allo Stato.
○ La percentuale di detrazione dipende dall’uso del veicolo (esclusivo aziendale o promiscuo).
2. Reddito Imponibile:
○ I costi del leasing (canoni) o del finanziamento (ammortamento e interessi) possono essere dedotti, riducendo il reddito soggetto a tassazione IRPEF, IRES e IRAP.
Come funziona il leasing?
Il leasing è un contratto di locazione finanziaria che consente di utilizzare un veicolo pagando un canone periodico. Al termine del contratto, puoi:
● Restituire l’auto.
● Rinnovare il leasing.
Conto e carta
difficile da pignorare
● Acquistare il veicolo pagando una maxi rata finale.
Vantaggi fiscali del leasing
1. IVA Detraibile:
○ Ditta individuale:
■ 40% per uso promiscuo (aziendale e personale).
■ 100% per uso esclusivo aziendale.
○ SRL:
■ 100% per uso aziendale esclusivo.
Prestito condominio
per lavori di ristrutturazione
■ 40% per auto assegnate ai dipendenti.
2. Deduzione dei Canoni:
○ Ditta individuale: Deducibili fino a €18.075,99 per uso promiscuo.
○ SRL: Deducibili al 100% per veicoli aziendali.
Esempio di Leasing
Ditta individuale (uso promiscuo):
● Canone mensile: €500 + IVA (€110).
Microcredito
per le aziende
● IVA detraibile: €110 x 40% = €44/mese.
● Deduzione annua: €500 x 12 mesi = €6.000 deducibili (entro il limite di €18.075,99).
SRL (uso esclusivo):
● Canone mensile: €500 + IVA (€110).
● IVA detraibile: €110 x 100% = €110/mese.
● Deduzione totale: €500 x 12 mesi = €6.000 deducibili annui.
Come funziona il finanziamento?
Il finanziamento è un prestito per acquistare un veicolo, che diventa immediatamente di tua proprietà. Le rate includono una quota capitale e una quota interessi.
Mutuo 100% per acquisto in asta
assistenza e consulenza per acquisto immobili in asta
Vantaggi fiscali del finanziamento
1. IVA Detraibile:
○ Ditta individuale:
■ 40% per uso promiscuo.
■ 100% per uso esclusivo aziendale.
○ SRL:
■ 100% per veicoli strumentali aziendali.
■ 40% per auto assegnate ai dipendenti.
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2. Deduzione del Costo del Veicolo:
○ Ditta individuale: Ammortizzabile in 5 anni, fino a €18.075,99 per uso promiscuo.
○ SRL: Deduzione totale per veicoli aziendali.
3. Deduzione degli Interessi Passivi:
○ Gli interessi pagati sulle rate del finanziamento sono deducibili e contribuiscono a ridurre il reddito imponibile.
Esempio di Finanziamento
Ditta individuale (uso promiscuo):
● Prezzo auto (IVA inclusa): €30.000.
Carta di credito con fido
Procedura celere
● IVA detraibile: €6.600 x 40% = €2.640.
● Quota ammortizzabile annua: €18.075,99 ÷ 5 anni = €3.615,20 deducibili annui.
● Interessi passivi deducibili: €2.200.
SRL (uso esclusivo):
● Prezzo auto (IVA inclusa): €30.000.
● IVA detraibile: €6.600 x 100% = €6.600.
● Quota ammortizzabile annua: €30.000 ÷ 5 anni = €6.000 deducibili annui.
Leasing o Finanziamento: differenze fiscali
|
Caratteristica |
Leasing |
Finanziamento |
|
IVA Detraibile |
40% per uso promiscuo, 100% per uso esclusivo |
40% per uso promiscuo, 100% per uso esclusivo |
|
Deduzione dei Costi |
Canoni deducibili (fino a €18.075,99 per uso promiscuo) |
Ammortamento in 5 anni |
|
Interessi Passivi |
Non applicabili |
Deducibili |
|
Proprietà del veicolo |
Rimane della società di leasing |
Immediata |
Quando conviene il leasing?
Il leasing è ideale se:
● Sei un’azienda o un professionista che desidera dedurre velocemente i costi.
● Vuoi mantenere liquidità, pagando solo un anticipo ridotto.
● Cambi frequentemente veicolo e preferisci una gestione flessibile.
Quando conviene il finanziamento?
Il finanziamento è consigliato se:
● Vuoi essere subito proprietario del veicolo.
● Hai intenzione di personalizzare il mezzo senza restrizioni.
● Prevedi di tenere il veicolo a lungo termine, sfruttando l’ammortamento.
Domande Frequenti (FAQ)
1. Quanto IVA posso detrarre?
● Leasing: 40% per uso promiscuo, 100% per uso esclusivo aziendale.
● Finanziamento: Stesse percentuali.
2. Cosa posso dedurre dal reddito imponibile?
● Leasing: I canoni mensili (entro i limiti).
● Finanziamento: L’ammortamento in 5 anni e gli interessi passivi.
3. Qual è la soluzione migliore per risparmiare sulle tasse?
● Se hai una Partita IVA, il leasing è più vantaggioso per dedurre velocemente i costi.
● Se vuoi proprietà immediata, il finanziamento è la scelta ideale.
Conclusioni
Sia il leasing che il finanziamento offrono opportunità di risparmio fiscale, ma la scelta dipende dalle tue esigenze personali e professionali. Consulta il tuo commercialista per determinare l’opzione migliore e sfruttare al massimo i benefici fiscali.
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